关于2014年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
时间：2015-08-29来源：
——2015年8月27日在漯河市第六届人民代表大会常务委员会第二十四次会议上
市审计局局长 陈会伟
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2014年度市级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。
2014年度的预算执行审计工作，认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》，围绕市委、市政府的决策部署，创新方式方法，提高审计质量，围绕审计监督全覆盖，切实发挥审计职能作用。审计了市财政局组织2014年度市级预算执行情况、市地税局税收征管情况、市文化局等10个部门38个单位的预算执行情况；审计了城镇保障性安居工程资金等5个专项资金的管理使用情况；对舞阳县、临颍县2013年度财政决算情况，市城市投资公司资产负债损益情况，许慎文化园管理处资金管理情况，10个部门单位的主要负责人履行经济责任情况进行了审计。
2014年，在市委、市政府的正确领导下，在市人大的监督支持下，市级预算执行部门和单位以“六项攻坚任务”为统揽，以项目建设为中心，着力稳增长、促改革、强支撑、调结构、惠民生，认真执行市六届人大四次会议有关决议，市级预算执行情况总体较好。
——财政收入总体平稳增长。市级财税部门在全面落实税费优惠政策、切实减轻企业负担的同时，采取有效措施，加强收入征管，努力做到应收尽收。2014年度市级（含开发区、西城区）公共财政收入预算34.7亿元，实际完成34.8亿元，占预算的100.2%，比上年增长12.7%。
——民生重点支出得到保障。进一步调整优化财政支出结构，集中财力解决涉及群众切身利益的问题。2014年度市级（含开发区、西城区）公共财政支出调整预算49.3亿元，实际完成48.7亿元，占预算的98.8%，比上年增长4%。市本级与民生相关的支出34.1亿元，占公共财政支出的69.9%，比上年增长2.7%，保障了教育、就业、社保、医疗、住房等惠民政策有效落实，促进社会和谐稳定。
——财税体制改革稳步推进。市级财税部门完善预算管理制度，加强预算标准体系建设，落实“营改增”改革政策，清理规范税收优惠政策，全面推行公务卡管理制度。
——公务支出管理趋于完善。认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，健全市级差旅费、会议费、培训费、公务接待、外宾接待等公务支出管理制度，为规范公务支出管理提供制度保障。
一、市级财税管理审计情况
2014年，市级财政、地税部门注重加强管理，积极推进财税改革，预算执行规范化程度有所提高，依法理财能力和水平进一步增强，但还存在应缴未缴预算收入等问题：
（一）公共财政预算管理审计情况
1. 应缴未缴预算收入9961.5万元。2014年度，市财政局应缴未缴非税收入2406.5万元，国有资产处置收入7555万元。
2. 预算变更偏多。公共财政支出年初预算数32.02亿元，预算调整数为49.36亿元，调增17.34亿元。
3. 308个单位预算未执行到位15.29亿元。其中大多为项目资金，如市住房保障中心2014年保障性安居工程资金1.63亿元，市交通局孟平铁路建设资金5558万元、农村公路建设资金2200万元。127个单位2013年度预算仍未执行完毕2.92亿元，如市中心医院全科医生培养基地建设资金1810万元、精神卫生防治体系建设资金1870.8万元。
4. 支出进度不均衡。2014年市级公共预算支出44.29亿元，第四季度列支27.63亿元，占全年支出总额的62.38%，其中12月份列支23.1亿元，占全年支出总额的52.15%。
（二）地方税收征收管理审计情况
2014年，市地税局共组织税收收入40.63亿元，同比增收4.45亿元，增长12.3%。税收征管方面存在的主要问题：一是市地税局少征收51户企业2014年度（部分企业含以前年度）城镇土地使用税1412万元。二是违规办理企业所得税减免29.6万元。
二、市直部门预算执行审计情况
审计市环保局、市民政局、市人防办、市文化局、市旅游局、市广电局、市住房公积金管理中心、市城投公司、市政府驻京联络处、市政府驻郑办等10个部门及所属38个二级单位。发现的主要问题：
（一）部门预算执行方面。一是项目资金管理不规范。1个部门涉嫌套取财政资金41.8万元，5个部门单位滞留、挤占专项资金714.7万元。二是预算管理规定执行不严。5个部门单位收入未纳入预算管理310.7万元，1个部门及其所属二级单位应缴未缴国有资产处置收入1500万元、国有资本收益4.2万元。三是少缴税金。3个单位少缴税费、未代扣代缴税金150.5万元。四是未严格执行财经制度。14个部门单位不合规票据列支425.1万元，10个部门单位超限额使用现金178.4万元，1个单位乱发奖金补贴10.6万元，3个部门购置物品未经政府采购55.1万元。五是会计核算不规范。1个部门违规设立“账外账”、白条抵库51.1万元，3个单位往来款长期未清理，7个部门单位扩大开支范围，在办公费中列支食品、餐费等费用99.1万元，4个部门单位少计固定资产135.1万元。
（二）“三公”经费、会议费方面。2014年，市级预算执行部门加强管理，财务管理水平和资金使用效益不断提高，“三公”经费支出明显下降。市级行政事业单位公务接待费1122.5万元，比2013年下降59.7%；公务用车购置及维护费6684.8万元，下降15.4%；会议费724.1万元，下降62.4%。但还存在以下问题:一是部门单位普遍存在超预算列支公务用车运行费用，其中4个部门车均运行费用在5万元以上，4个部门在下属单位列支费用16万元，7个部门超编制使用车辆24辆，2个部门长期借用车辆3辆。二是单位公务接待支出未执行相关规定，8个部门单位无公务清单、超标准列支88.6万元。三是会议费管理不规范，3个部门单位无预算开支36.9万元，1个部门手续不完备支出2.9万元，1个部门在会议费中列支食品5.3万元。
三、政策措施贯彻落实跟踪审计情况
按照国务院部署，从2014年8月起，各级审计机关对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计，审计内容涉及21个重点58项，并要求按月上报审计情况，督促及时整改。从今年上半年审计情况看，一些领域还存在推进不及时、执行不到位等问题。一是部分重大投资项目建设进展慢。如我市棚户区改造、危房改造项目进展缓慢，导致资金结余额度过大。截至2014年底，全市累计结余保障性住房资金8.43亿元，其中财政部门结余4.87亿元，住房保障主管部门结余3.56亿元。二是部分项目滞留、延压资金，影响工程投入使用。三是部分项目资金不能保障到位。如敬老院改扩建资金、医疗救助资金相对不足，基层最低生活保障工作经费不足，社会救助保障能力建设滞后等。
四、重点专项资金审计情况
（一）城镇保障性安居工程跟踪审计情况
2014年，市本级和两个县共支出保障性住房资金11.11亿元，保障中低收入住房困难家庭20581户42516人，通过实物安置和货币安置等方式保障拆迁居民家庭9481户27964人。审计发现的主要问题：一是资金筹集使用和管理方面,存在少提取保障性安居工程资金、财政资金配套不到位、挪用房屋维修资金、挪用项目融资贷款、公共租赁住房租金收入未执行收支两条线管理等问题。二是住房分配管理和使用方面,存在217户不符合条件人员违规享受保障性住房和租赁补贴、未及时发放廉租住房补贴、646套保障性住房长期空置等问题。三是保障性安居工程建设和用地方面，存在工程施工招标涉嫌串标、虚假招标、未按规定公开招标，9个项目未办理国有土地使用证、16个项目“四证”不齐全开工建设、1个项目未批先建等问题。四是未按要求完成2014年保障性安居工程目标任务。
（二）舞阳县高标准粮田建设资金绩效审计情况
2012至2014年各级财政安排舞阳县高标准粮田建设资金4.31亿元，共涉及农业综合开发等5项资金11个项目。审计结果表明，舞阳县高标准粮田项目建设为提高农业防灾减灾能力、保障粮食稳产增产发挥了积极作用，但还存在一些问题：一是项目规划设计和建设方面，存在机井不配套、施工单位偷工减料多计工程价款、多支付设备安装费、项目质量未达到设计要求等问题。二是项目管护及利用方面，存在植树成活率低、后期管护不到位、设施闲置等问题。如2个高标准农田项目购买潜水泵660套，至审计日，仍有376套潜水泵及配套管道存放在乡政府院内,已发放到农户的设备也大多未安装，无法发挥应有效益。三是项目资金管理方面，10个乡镇政府将3397套机井配套设备交由农户管理，以“押金”、“租赁金”名义，按每套500—3000元不等的标准，违规向农民共计收取588.87万元，用于乡镇政府经费支出456.45万元。四是工程建设管理方面，存在工程监理履行职责不到位、投资评审中心对工程招标控制价审核不严、以他人名义投标等问题。
（三）五项保险基金的筹集、管理、使用审计情况
截止2014年11月，全市养老、医疗、工伤、生育、失业“五项保险”基金收入19.13亿元，支出18.37亿元，累计结余13.58亿元。审计发现的主要问题：一是基本养老保险基金方面，存在部分单位欠费、1231人缴纳基数不正确、18人缴纳年限不够违规享受养老金等问题。二是医疗、工伤、生育保险基金方面，存在欠缴费用、65人重复缴纳医疗保险、193人同时参加城镇职工和城镇居民基本医疗保险、149名已死亡人员仍缴纳医疗保险费等问题。三是失业保险基金方面，存在181个单位欠费和部分电子业务数据管理不规范等问题。
（四）第十二届食品博览会专项资金跟踪审计情况
2014年第十二届食博会共收到财政拨款988.21万元，支出924.64万元，结余63.57万元,较第十一届食博会减少办会成本421.48万元，支出下降31.31%。但还存在以下问题：一是购买物品未经政府采购81.89万元。二是应计未计固定资产53.16万元。三是公务接待无明细清单2.79万元。四是未执行收支两条线7.5万元。五是未使用公务卡结算3.78万元。
（五）文化专项资金管理使用审计情况
2012年至2014年度，市文化局和舞阳、临颍县文化部门文化专项资金收入9445万元，支出7418万元，累计结余2027万元。存在的主要问题：一是舞阳县文化旅游产业发展中心在设备购置中存在中标产品型号与接收实物型号不符，涉嫌骗取财政资金的问题。二是29台电脑、6台投影仪、1台流动舞台车等应计未计固定资产。三是挤占、挪用文化专项资金79.5万元。四是滞留文化专项资金1540.7万元。
五、两县财政审计情况
对舞阳、临颍县2013年财政决算情况进行审计，发现以下主要问题：一是两县挪用财政专项资金5.17亿元，其中舞阳财政局挪用财政专户资金用于公共财政支出5.13亿元。二是舞阳县金财投资公司违规集资2.79亿元。三是临颍县王岗镇工作人员伙同保险公司工作人员虚假投保和理赔，骗取各级财政农业保险补贴100万元。四是临颍县2个单位违反“八项规定”乱发奖金补助69万元。五是临颍县2个村冒领征地补偿款11.2万元。
六、投资项目审计情况
按照市政府要求，市审计局加强对我市政府投资建设项目的审计监督，努力实现对政府投资建设项目审计全覆盖。自2014年8月以来，共完成沙河三期澧河二期绿地景观、市污泥处理厂工程项目、沙河节制闸工程项目等20个政府投资建设项目的工程结算审计。20个项目报审价款7.85亿元，审定价款5.8亿元，审减率26.11%，节约资金2.05亿元。这些项目的施工单位，在工程编制决算时，普遍存在多计工程量、高套定额子目、虚报材料价格、超标准计取人工费等问题。
七、市城投公司审计情况
市城投公司近年来多渠道融资，为城市建设、促进发展做出了积极贡献，但还存在一定的问题：一是资产和财务管理方面。存在应收款长期挂账1.81亿元、无依据收取担保费用200万元等问题。二是投资企业经营亏损。2014年市城投公司纳入财务核算的8家控股和2家参股企业经营亏损4893万元。三是近期偿债压力较大。2014年底，市城投公司债务总额43.11亿元，还款来源主要依靠出让土地开发权。截至2014年底，市城投公司现有可变现土地1421.32亩，若按沿河近期土地出让平均成交价（每亩299万元）测算，现有土地全部出让后可取得土地返还收入34亿元，与2014年底债务规模相差近10亿元。四是银行贷款闲置5亿元。2014年4月，市城投公司在国开行贷款11.1亿元，用于金山棚户区改造项目。截至审计时，首期项目资金5亿元处于闲置状态。市城投公司已支付2014年4至12月的贷款利息1900万元。
八、许慎文化园管理处审计情况
许慎文化园管理处积极争取上级发展扶持资金，争创国家4A级旅游景区，为做强做大许慎文化旅游产业做出了一定的贡献。审计发现的主要问题：一是转移国有资产经营收益。2013年以来，许慎文化园门票收入100.6万元由无收费资质的许慎文化旅游开发公司收取。二是无预算列支出国费用1.4万元、会议费1.7万元。三是扩大范围列支经费2.9万元、使用不合规票据列支7.9万元。
九、审计查出问题的处理和整改落实情况
2015年的审计工作，加大查处违法违规问题力度，促进反腐倡廉建设和依法行政。截至目前，共审计项目35个，涉及单位537个，查出违规问题1.32亿元,管理不规范问题7537.3万元。对涉嫌违法违纪问题，向相关部门移送案件线索19起，其中：移送司法机关1起、纪检监察部门9起、地方政府和有关部门9起。目前，有21名责任人受到党政纪处分，1名责任人追究刑事责任，其他问题正在调查处理中。
违法违纪问题事项主要集中在以下几个方面：一是执行国家稳增长、促改革、调结构、惠民生等系列政策措施还不到位。二是有关单位人员失职，与特定关系企业相互串通，骗取财政专项资金造成国有资产流失。三是有关人员贪污、侵占涉农补贴资金、征地补偿资金以及违规收费加重农民负担，损害农民利益。四是违规享受社会保障待遇。五是违反中央“八项规定”乱发奖金补贴。六是招投标和政府采购政策执行不到位，规避公开招标，围标、串标等行为。
市政府高度重视查出问题的整改，市领导先后在审计局提交的14期专报上作出批示，在出台的《漯河市人民政府办公室关于印发2015年市政府重点工作督查行动计划的通知》中，把审计查出问题整改纳入政府督办事项，定期督导，听取汇报。10个预算执行单位针对存在的问题，正在落实整改，已拨出滞留专项资金165.3万元，补记入账固定资产132.4万元，个人退回不合规支出3.48万元。盘活闲置保障房12套，退回违规享受保障性住房146套，收缴资金16.72万元。市城投公司资金闲置的情况，市政府召开项目推进会，目前，金山棚户区项目已全面启动并稳步推进。舞阳县违规收取农民押金588.87万元已全部退回到村级财务，专项用于所在村农田水利工程管护经费。临颍县政府制定出台《临颍县城市基础设施配套费征收管理办法》、《加强新农合监管工作的意见》等规章制度，1名责任人已退回冒领征地补偿款11.2万元。对于稳增长政策措施落实情况审计发现的问题，市政府成立4个督查组，对市直和各县区相关部门进行督导。市优化办联合市行政服务中心、市编办等部门对全市行政审批事项进行全面梳理，制定出台《关于进一步优化行政审批流程的实施方案》。市政府下发《关于建立漯河市社会救助工作联席会议制度的通知》，协调解决社会救助工作中的重大问题，加快推进我市社会救助体系建设。
对本报告反映的问题，市审计局将认真督促整改。整改情况，于12月份向市人大常委会专题报告。
十、审计建议
（一）进一步完善预算编制管理。全面贯彻新预算法，科学编制预算，细化预算内容，积极推进预算公开，提高预算编制和资金分配的透明度和合理性，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。从严控制预算调整行为，提高年初预算到位率。
（二）进一步加强预算执行管理。坚持依法治税，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库。加强预算执行管理，严格执行中央“八项规定”，从严控制“三公”经费支出，强化公务卡结算制度。加强部门重大项目支出管理，提高预算执行率。
（三）盘活财政存量资金，提高资金绩效。认真落实国务院、省政府关于盘活财政存量资金的要求，加强对预算单位的督促和指导；细化中期财政规划，做好项目储备；研究提出部门结余结转资金清理使用意见，逐步消化单位财政存量资金。
（四）加大处理处罚力度，严肃财经法纪。规范财政专项资金、政府投资管理和招投标工作，对专项资金使用管理和招投标工作中出现的问题，有关部门应切实履行监管职责，加大对骗取财政资金、侵占国有权益等问题的打击力度，严格责任追究。
