——2012年8月29日在漯河市第六届人民代表大会常务委员会第4次会议上

市审计局局长  陈会伟

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2011年度市级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予以审议。

今年的预算执行审计工作，在市人大常委会的监督支持下，以服务科学发展为主题，促进加快转变经济发展方式为主线，紧紧围绕市委中心工作，围绕关系人民群众切身利益和社会关注的民生问题，围绕“一区两城一中心”建设，按照市人大常委会的工作要求，主要审计了市财政局、市地方税务局组织市级（含经济开发区，下同）预算收入和预算支出情况，市发改委等32个部门及所属86个财政全供二级机构的预算执行和其他财政收支情况，市社保资金等7个专项资金管理使用情况，同时结合经济责任审计，对10个市直部门和单位的财政收支进行了审计。

一、市级预算执行总体情况    

2011年，面对复杂多变的经济形势和严峻挑战，市政府在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，深入贯彻落实科学发展观，团结带领全市人民，抢抓机遇，攻坚克难，开拓创新，奋力拼搏，较好地完成了市五届人大六次会议确定的目标任务，实现了“十二五”良好开局，经济社会发展取得了显著成就。市财政、税务及各预算执行单位，切实履行职责，狠抓收入征管，坚持依法治税，增强财政保障能力，市级预算执行情况总体良好。

——财政实力持续增强，预算收入质量明显提高。2011年市级一般预算收入完成197021万元，比上年增长24%，政府性基金收入完成271427万元，比上年增长223%。通过财政收入增长方式的转变，土地增值税、营业税、企业所得税的征缴力度增强，财政收入结构进一步优化。2011年市级税收收入完成167502万元，占一般预算收入的85%，高出全省平均水平11.6个百分点，税收占比在全省排名位居前列。

——继续增加民生投入，积极促进社会和谐发展。2011年市级一般预算支出完成318093万元，比上年增长21.1%，政府性基金支出完成130857万元，比上年增长178.9%。与民生密切相关的教育、医疗卫生、社会保障与就业、住房保障、农林水等支出完成217062万元，占一般预算支出的68.2%。比上年提高9.4个百分点。民生投入大幅增加，财政支出结构进一步优化，促进了平安漯河、和谐漯河建设。

——加大政策扶持力度，推动经济发展方式转变。抢抓中原经济区建设的重大发展机遇，主动做好与上级对接工作，2011年全市共争取中央、省各类政策性资金57.2亿元、债券转贷资金2.3亿元，为全市经济社会健康发展注入了活力。整合国有土地使用权出让收入26.7亿元，支持了沙澧河开发、产业集聚区基础设施建设。落实招商引资激励政策，拨付招商引资奖励和扶持资金1696万元，吸引一批大项目、好项目落户我市，推动经济结构调整和优化升级。

——深化财政管理改革，财政管理水平切实提升。在全省率先推行财政惠民补贴资金“一卡通”改革，搭建惠民补贴发放“绿色通道”，压缩补贴领取时间，惠及全市补贴对象50多万户。健全完善政府预算体系，提高预算编制和管理水平。深入推进国库集中支付改革，在市级预算单位全面推行公务卡制度。不断加强财政信息化建设，改造升级省、市、县、乡四级财政广域网，为进一步深化财政管理改革、加强资金监管提供了有力的技术支撑。                                                   

二、市级预算执行及其他财政收支审计情况

（一）市级预算管理审计情况

2011年，市财税部门狠抓预算管理，保障了预算收支平稳增长，但也存在以下问题：

1. 应缴未缴预算收入。市财政局以前年度收取契税收入18538万元，非税收入6123万元，国有资产收益收入1580万元，合计26241万元，未缴入国库。

2.个别资金应拨未拨。2011年度，市级债券转贷资金16579 万元，当年拨出10153 万元，欠拨6426 万元，其中已安排到项目资金6项，金额3663 万元，预留资金2763 万元。

3. 对企业股权投资的管理不完善。随着我市经济发展的需要，市政府直接或通过有关职能部门间接向部分企业注入了资本金，但有关管理部门没有建立台账和相应制度，对持有企业股权的情况进行有效管理，也未编制国有资本经营预算，部分国有资本收益未能做到应收尽收。比如市发投公司持有漯河中裕燃气有限公司股权23%，2003年至2011年度中裕燃气公司应缴未缴国有资产收益535万元。

4.文化事业建设费征收额度较低。2009至2011年度市级应征收文化事业建设费810万元，实际征收245万元，少征收565万元。

针对上述问题，市财政局认真分析原因，积极采取措施予以整改。对于应缴未缴的预算收入，于今年7月前上缴契税收入2000万元，非税收入3122万元；对于应拨未拨资金，已拨付项目单位800万元，其余资金将按项目进度陆续拨付到位；对于中裕燃气公司应缴未缴国有资产收益535万元，该公司已分别上缴市财政100万元，上缴市发投公司435万元；对于少征的文化事业建设费，市审计局向市政府提交了审计专报，市政府领导作出批示，要求市地税局采取得力措施，加大征收力度，坚决杜绝文化事业建设费少征漏征现象发生，切实做到应征尽征。

（二）市级部门预算执行审计情况

1.预算单位财务管理不规范。14个部门、单位不合规票据列支147万元，7个部门、单位超限额使用现金52万元，33个部门、单位扩大开支范围列支招待、会议等费用538万元，9个部门、单位少缴税金38万元。

2.资产管理制度执行不到位。8个单位购买、处置固定资产435万元未作账务处理，两个单位购置固定资产4万元未实行政府集中采购。

3.部分专项资金管理不合规。8个部门、单位挤占项目资金用于单位公用经费支出252万元；1个单位使用现金列支20万元；3个部门、单位滞留专项资金356万元；1个单位违规出借财政资金275万元。

4.无依据收费。2个单位无收费许可，收取出国境人员安全教育费用8.5万元、投标单位标书款43.5万元。

5.收入未纳入预算管理。3个单位收取资金使用费收入、旅行社质押金收入、广告收入等347万元，未纳入预算管理。

针对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，下达了审计决定书。有关部门对审计发现的问题高度重视，积极采取措施予以整改，有的问题在审计过程中已得到纠正。对应上缴的税金38万元，依法进行了收缴；对滞留的356万元资金，3个部门和单位已拨付到用款单位；出借资金275万元已收回；对挤占挪用的资金，已责令有关单位退回原资金渠道；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门加强管理。原副市长孙运锋要求市审计局对科技事业费每年进行审计，确保项目资金发挥应有的效益。

（三）部分市直机关四项经费审计情况

市政府要求，今年的“三公”经费保持零增长，降低行政成本，把更多的资金投入到“三农”、扶持企业发展、民生改善上，建设节约型政府。市审计局结合今年的市级预算执行审计，将市发改委、市教育局等32个市直机关及其所属86个财政全供二级机构（以下简称：被审计单位）2009至2011年度的公务用车运行费、公务接待费、会议费、差旅费等四项经费作为审计重点。审计结果表明，我市建立健全了部门预算、国库集中支付等制度，制定了预算定额标准，各预算单位建立了公务用车购置及运行、公务接待管理等内部控制制度，并加强日常管理，保障了机关正常运转。三年的四项经费支出22562万元，占三年经费支出的12%。从分项看，四项经费分别为6444万元、7599万元、5930万元、2589万元，分别占比为28.6%，33.7%，26.3%，11.4%。从年度看，2009年、2010年和2011年度分别支出6989万元、7258万元、8315万元，平均年支出7521万元。审计发现以下主要问题：

1.四项经费呈逐年增长态势。2009年、2010年和2011年度四项经费分别支出6989万元、7258万元、8315万元，平均增长9.1%，2010年比2009年增长3.8%，2011年比2010年增长14.6%。分项分别平均增长8.7%、13.5%、2.9%、12.6%。以此势头发展，今年“三公”经费保持零增长的压力较大。

2.公务用车超编制、运行费用超定额。2011年度，被审计单位车辆编制208辆，实际运行车辆515辆，超编307辆，其中无编制254辆，向外单位借用27辆，上级单位奖励16辆。2011年度，被审计单位的公务用车运行费支出2327万元，平均每车支出4.5万元，比预算定额1.5万元高出3万元，单车运行费在6万元以上的单位有13个。

3.业务接待费支出增长较快。2011年度，被审计单位列支业务接待费2900万元，在当年四项经费中占比最高，达到34.9%，占当年日常公用经费（不含工资和项目支出）9568万元的30.3 %。比2009年增长28.7%，比2010年增长18.6%。在四项经费中，平均增长速度最高，达到13.5%。

4.会议费支出存在问题较多。2011年度，被审计单位列支会议费2106万元，占当年四项经费的25.3%，占当年日常公用经费9568万元的22 %。普遍存在的主要问题：一是会议费预算不完整，如无参会人员数量、食宿标准，无会议议题等；二是会议费既在基本支出中列支，又在项目支出中列支；三是会议纪念品、馈赠礼品、食品列支较多；四是不合规票据列支；五是列支的会议费与业务接待费分辨不清。

5.差旅费用存在问题不容忽视。2011年度，被审计单位列支差旅费983万元，占当年四项经费的11.8%，占当年日常公用经费9568万元的10.3 %。比2009年增长26.7%，比2010年增长18.4%。平均增长12.6%，仅次于业务接待费。同时还发现有些单位在差旅费中列支旅游费、招待费、电话费等。

形成问题的主要原因：一是制定的有关四项经费管理制度执行不够到位，公务用车维修、公务接待定点服务单位，由各部门、单位自行确定，标准不一，管理不严；二是各部门虽然建立了相关制度，但执行力度有待加强。加之厉行节约意识不强，有的单位接待超范围、超标准，有的单位将礼品、食品、发放的职工福利等变相列入业务招待费、会议费，增加了不合理的支出；三是随着行政执法、招商引资力度加大，执法车辆相应增加，来漯考察、来漯投资、派出招商活动频繁，加上物价上涨等因素影响，导致四项经费也相应增长。

对四项经费审计后，市审计局向市政府提交了专题报告，市长曹存正高度重视，批示要求：从严控制四项经费支出是严明的纪律和政治任务，财政部门要把关、制约，审计部门要严格监督、审计。

（四）社会保障资金审计情况

根据国务院和审计署的统一部署，省审计厅统一组织对2005年以来社会保险基金、社会救助资金等社会保障资金进行了审计。从审计情况看，2011年，我市基本养老、基本医疗、失业、工伤和生育保险基金收入合计78697万元，比2005年增长245.8%。基金支出合计72599万元，比2005年增长256.8%。截至2011年底，市级各项社会保险基金累计结余137948万元，比2005年增长694.7%，年均增长99.3%。审计结果表明，2005年以来，市政府认真贯彻落实党中央、国务院的决策部署，切实把保障和改善民生作为头等大事，不断加快完善覆盖城乡居民的社会保障体系建设，社会保障事业快速发展，促进了社会和谐稳定，取得了显著成效。但审计发现以下问题：一是重复参加医疗保险，财政多补贴资金134万元；二是不符合低保条件的违规享受低保待遇18人；三是欠缴社会保障资金11060万元；四是社会保障资金结余过大；五是部分企业失业保险金未发放给困难职工。

审计结束后，市长曹存正、常务副市长杨国志及时作出批示，要求有关部门对审计查出的问题，要予以高度重视，认真整改并反馈整改结果。市政府召开专题会议，组织财政、人社、卫生、民政、残联、地税等单位，对存在的问题进行认真分析，查找原因，研究整改措施。目前，对于重复参加医保、违规享受低保待遇的，市人社、卫生部门逐一排查，查实后，纠正违规行为，追回多领资金。同时，完善参保信息系统，出台《关于城镇医疗保险参保关系互转的通知》，杜绝重复参保和重复享受财政补贴问题的发生；对于企业欠缴社会保障资金的，已清欠企业养老保险64户1579万元，清欠失业保险5户81万元，清欠医疗工伤生育保险462户877万元；取消了2个违规企业的困难企业待遇，涉及746人共计45万元的困难企业职工岗位补贴资金，已全部发放到职工手中。

（五）第八届和第九届中国(漯河)食品博览会财政专项资金审计情况

2010年度第八届食博会财政拨入专项资金1000万元，支出1062 万元；2011年度第九届食博会财政拔入专项资金1431万元，展位费收入70万元，支出1502万元。审计结果表明：第八、第九届食博会组委会办公室认真履行策划、组织、协调职能，精心运筹，周密部署，确保了博览会的成功举办。但在财务管理上存在假发票支出、不合规票据列支、部分设备未周转使用而重新购置等问题。

对审计中发现的问题，市审计局向市政府进行了专题汇报，市长曹存正作出批示，要求堵塞财务漏洞，切实加强管理，既要把会展办好，又必须节约开支。

（六）2010至2011年防空地下室易地建设费专项资金审计情况

2010至2011年，我市人防部门征收防空地下室易地建设费5212万元，支出易地建设费4723万元。审计结果表明：市人民防空办公室能够认真抓好易地建设费的征收、管理和使用环节，实现了“收支两条线”管理。存在的主要问题：一是超标准征收易地建设费124万元；二是挤占易地建设费154万元；三是易地建设费36万元收缴不及时。

市审计局已将审计中发现的问题及建议向市政府进行了汇报，市长曹存正、常务副市长杨国志作出了批示，市审计局已督促有关单位积极整改。目前，超标准征收、挤占易地建设费的问题已得到纠正，对收缴不及时的已征收21万元。

（七）2010至2011年度省级土地整理项目资金审计情况

此次审计涉及我市2010年度土地整理项目2个，金额5390万元，2011年度项目1个，金额4810万元。止今年4月审计时，我市共收到省级土地整理项目资金10200 万元，支出62 万元，结余10138 万元。2010年度上级批复舞阳、临颍县两个项目应在2011年底全部完工，审计发现，因组织不力和未能及时招标等原因，除打井工程完成外，舞阳县项目今年刚开工建设，临颍县项目至审计时尚未开工；2011年度郾城区项目至审计时未开工建设。

对土地整理项目进展缓慢的情况，市审计局向市政府提交了审计专报，市长曹存正作出批示，要求市政府督查室会同国土局专项督办，尽快完成。目前，3个项目已开工建设。截至7月底，已完成工程量60%以上。

（八）市直部分初中2010年度财务收支审计情况

通过对市三中、市五中、市实验中学2010年度财务收支审计反映，三所初中基本能够执行国家关于发展基础教育的政策法规，积极开展实施义务教育工作，为促进我市教育事业的健康发展做出了积极贡献。但内部管理方面仍存在以下问题：一是账外收支12万元，二是偷税4万元，三是挪用专项资金9万元，四是截留财政收入60万元，五是滞留学生书作费38万元，六是违规集资216万元，七是使用违规票据列收列支75万元。

对于审计中发现的问题，市审计局向市政府提交了审计专报，市长曹存正作出批示，指出学校财务管理出现的问题，市教育局应认真检查，逐一整改。市审计局及时向有关单位下达了审计决定书，促使被审计单位整改落实。市教育局高度重视，先后两次召开党委会，专题研究，认真剖析，及时作出处理，已对有关责任人员给予了党政纪处分，并出台了《加强资金管理的规定》、《加强国有资产管理的规定》。

（九）经济开发区被征地农民社保资金审计调查情况

根据国务院、省政府有关做好被征地农民就业培训和社会保障工作的要求，在征用农民土地之前，按每亩8800元征集社会保障资金，用于符合条件被征地农民的社会保障和就业培训。2009至2011年度，经济开发区管委会共征收此类资金1294万元，分别存放市、区财政专户，至今仍未使用。经调查，全市被征地农民社会保障资金结余20353万元。一方面资金闲置，另一方面被征地农民的生活保障不足。

针对上述问题，结合全市被征地农民社会保障资金闲置的情况，市审计局向市政府提交了审计专报，市长曹存正、常务副市长杨国志分别作出批示，要求财政部门将此项资金尽快安排到位，解决失地农民的利益问题。目前市政府已出台《漯河市被征地农民就业培训和社会保障工作的实施办法》。

（十）全市失业保险基金资产负债审计情况

为摸清全市失业保险基金底数，做好市级统筹管理工作，今年市审计局对临颍、舞阳、源汇、郾城、召陵5个县区的失业保险基金资产负债情况进行了审计，截至2012年1月31日，5个县区参加失业保险统筹的单位675家，参保职工90474人。享受待遇1609人，月发放标准为760元。5个县区失业保险基金资产总额1720万元，无负债，净资产1720万元。5个县区能够按规定的费率标准、计费基数征收失业保险基金；按规定的条件审核享受待遇的人员，并按规定发放低保资金。

审计结束后，市审计局已将审计结果向社会进行了公告。

（十一）市商业银行2010年度资产、负债、损益审计情况

市商业银行2007年重新组建后，不断加大改革力度，调整资产结构，注重产品创新，风险管理能力增强，财务状况良好。2010年底，资产余额48亿元，比2007年初增长了294%，贷款余额22亿元，增长了214%，存款余额40亿元，增长了274%； 2010年底，不良贷款率从2007年的10.4%下降到1.8%；年利润总额由2007年初的152万元增加到2010年底的4078万元，增长2582.9%，年均增长199.3%。但审计也发现以下问题，一是部分会计账簿保管不完整，二是存在个别贷款贷前审查不严、贷后监管需要加强等问题。

针对上述问题，市商业银行采纳审计建议，对全体会计人员进行业务培训，完善账簿管理，强化内部监督检查，进一步严格贷款审批程序，及时收回和处理了信贷资金。通过管理上层次，资产质量提高，2012年5月，市商业银行被批准更名为漯河银行。

三、审计建议

（一）进一步完善预算编制管理

研究改进预算编制办法，规范预算编制程序，细化预算内容，将国有资本经营预算等全部政府性资金收支纳入预算编制范围，提高预算编制和资金分配的透明度，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。严格执行预算调整追加程序，从严控制预算的调整行为，提高年初预算到位率。

（二）进一步加强预算执行管理

坚持依法治税，完善税源控管体系，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库，做到应收尽收。加强预算执行管理，强化资金分配、拨付、监督等各项职能，严格执行政府采购、收支两条线、公务卡管理等制度，加强国库资金管理，建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制，切实提高预算执行效果。

（三）进一步提高财政资金使用效益

进一步规范财政账户开立、变更、撤销等审批管理程序。建立财政结余资金与预算安排的衔接制度，加强对财政结余资金的统筹力度，盘活财政结余资金。健全预算支出绩效考评机制，完善指标体系建设，逐步扩大预算支出绩效评价范围，促进财政资金规范和高效运行。

（四）进一步加大综合监督力度

监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序。大力推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督和舆论监督的作用。各部门单位要严格执行财经纪律，建立健全内部控制制度，切实提高财政财务管理水平。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，衷心感谢市人大常委会对审计工作的关心、重视和支持。今年的审计工作虽然取得了一定的成效，但由于人员、时间等方面的原因，在重大项目投资、民生资金等方面的审计仍需加强，预算执行审计有待进一步深化。今后，在市委的正确领导和市人大的监督指导下，我们将继续深入贯彻落实科学发展观，依法履行审计监督职责，全面推进中原经济区建设，为促进漯河科学发展、跨越发展作出新的更大的贡献。